6月2日，*ST聚龙（聚龙股份，300202）发布公告披露，公司收到深交所关于公司股票终止上市的决定。因公司2020 年年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，股票交易自2021 年4 月30 日起被实施退市风险警示。公司2021 年年度财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，触及深交所《创业板股票上市规则》规定的股票终止上市情形。
*ST聚龙股票进入退市整理期的起始日为 2022 年 6 月 13 日，退市整理期为十五个交易日，退市整理期首个交易日，公司股票价格无价格涨跌幅限制，此后每日涨跌幅限制为20%。
申万宏源证券表示，协议履行期间，聚龙集团、柳永诠、周素芹未在履约保障比例低于平仓线时采取措施使之恢复至双方约定的预警值以上，在质押标的股票可能被实施其他风险警示的情况下未按照原告要求提前购回。为维护自身合法权益，2021年7月原告向上海金融法院提起诉讼。
聚龙股份公告显示，2019年12月，为帮助聚龙股份控股股东缓释股权质押风险，纾解流动性困难，申万宏源聚龙1号成立，期限2年，总规模5亿元，鞍山城投出资1亿元，申万宏源证券出资4亿元。资管计划与聚龙集团、柳永诠开展股票质押式回购交易，总共质押了6760万股聚龙股份股票。
另外，大华会计师事务所从拉夏贝尔2021年报的审计业务上豪揽348万元，而中审亚太会计师事务所则从*ST猛狮的年审业务中获得收入310万元，这是*ST猛狮近几年审计成本最高的一次。
与申万宏源聚龙1号同时期，鞍山城投、海通资管分别出资3000万元、9000万元成立“证券行业支持民企发展系列之海通证券资管8号鞍山集合资产管理计划”，海通资管为管理人，期限3年，柳永诠对此质押了1969万股股份。
公司所属行业为计算机设备。
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事实上，对于大股东对上市公司的影响，早在去年7月就已经体现，彼时因涉嫌信披违法违规，证监会宣布对*ST聚龙及两位实控人柳长庆、柳永诠立案调查（目前结果尚未公布），而这一情况或正是导致审计机构对*ST聚龙的年报出具“无法表示意见”的重要原因之一。
那么，公司2020年一季度的经营现金流出是否也是由于上述原因？这一情况预计持续多久，公司又如何应对持续的现金流出？对此，聚龙股份未进行回应。
除了公允价值以及资产处置获得的收益，聚龙股份的主营业务状况如何？根据介绍，聚龙股份主要围绕商业银行前、后台现金智能处理、流通管理领域发展，提供现金处理设备等金融电子产品。但年报中聚龙股份称，由于国内其他厂家也开始进入该领域，行业竞争的加剧存在降价风险。
期间合约方还做了最后的努力。2021年3月，柳长庆与申万宏源证券签订股权出质合同，以其持有的锦州市龙海馨港科技有限公司9%的股权及其派生权益为债务提供担保。
具体来说，中兴华是*ST新光、*ST众应、*ST数知、*ST聚龙、*ST绿景5家公司的2021年报审计机构，且均出具了非标意见。以至于在雪球等社交网站，有网友戏称中兴华为“退市专业户”。尽管客户出现退市，但审计机构仍“旱涝保收”。据Wind，中兴华从*ST聚龙等5家退市公司身上共拿到了580万元的审计收入。
6月10日，申万宏源（000166.SZ）发布公告，所属子公司申万宏源证券卷入4起质押式证券回购合同纠纷案，共涉及本金8.01亿元。6月7日，申万宏源证券收到上海金融法院一审判决书。
被告为即将进入退市整理期的聚龙股份（300202.SZ）的股东，包括安吉聚龙企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（简称“聚龙集团”）、控股股东柳永诠和其妻子张奈、父亲柳长庆、母亲周素芹。
接下来，2020年4月，申万宏源证券出资3.32亿元成立第二笔纾困基金——申万宏源15号，与柳永诠、周素芹开展股票质押式回购交易，总共质押了3948万股聚龙股份股票，期限1年。
同样是夫妻共同债务，周素芹的丈夫柳长庆同样也签署了《配偶知晓同意函》，同时张奈也将自己的股票拿出来进行了质押。2020年5月，张奈与申万宏源证券签订股票质押担保合同，以其持有的共计432.47万股聚龙股份提供担保。
随后半年，聚龙股份股价攀升至17.36元/股的高位后持续回落，到2021年1月已跌破平仓线，今年4月停牌前最后收盘价为1.39元/股。
上海金融法院一审判决支持了申万宏源证券的诉讼请求，柳永诠家族应向申万宏源证券支付本金合计8.01亿元。
Wind数据显示，聚龙股份大股东未解押股权质押数量合计2.06亿股，占总股本37.51%，质押方包括招商证券、海通证券、申万宏源证券、万联证券、长江证券等。
2018年起，为了缓解上市公司股票质押风险，中国证券业协会全面启动支民资管计划。数据显示，截至2021年6月30日，已有59家证券公司及其子公司共成立了139只支民资管计划和159只子计划，出资规模总计846.37亿元左右，撬动外部资金394.09亿元左右。
公司近年主要资产结构变化如下图：
在部分小股东看来，*ST聚龙之所以出现退市，审计机构容诚、中兴华两家会计师事务所也是有一定责任的。譬如刘先生就指出，容诚所出具的2018年~2019年度“标准无保留意见”审计报告存在失实，而正是这些失实的审计报告导致他买入了*ST聚龙。
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企业、会计师事务所互相博傻
现金流吃紧
不过在2019年，聚龙股份与一家杭州溪塔科技有限公司（以下简称“溪塔科技”）签订了战略合作协议。年报中称计划充分发挥云象网络与溪塔科技的研发优势，共同拓展包含数字货币、区块链产品、和支付结算等相关应用领域的紧密合作。不过目前聚龙股份尚未产生数字货币产品业务收入。
服务商转型战略缓慢
有财务人员告诉记者，通常可供出售金融资产包括短期的金融资产，股权由于可出售故归入这一项目是可行的。但通常而言，企业的可出售金融资产一般是计划在一年或一年内进行出售，从而获得短期投资收益的，并非长期投资。
《红周刊》记者梳理资料过程中发现，中兴华有一位“张晓萌”的会计师曾收到过监管层下发的警示函。据证监会去年发布的《2020年审计与评估机构全面检查和专项检查拟处理情况汇总表》显示，通报涉及的8家会计师事务所中，中兴华共有5个执业项目违规，数量位居被通报会计所之首，违规事项为“内部治理、质量控制体系、独立性管理和项目执业”，包括张晓萌在内的中兴华4位会计师被出具了警示函。
首先来看申万宏源聚龙1号与柳永诠家族的纠葛。
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